篇一：加强子公司管理
子公司管理办法
第１章
总则
第１条
目的为了加强对子公司的管理,有效控制经营风险,保护投资者合法权益,根据国家相关法律法规的规定及本公司章程的有关规定,结合公司的实际情况,特制定本办法。
第2条
适用范围
本办法所称子公司是指本集团公司所属控股子公司。
第3条
子公司应按照上市公司的标准规范运作，严格遵守上市规则、内控制度等其他法律法规及本办法的规定,并根据自身经营特点和环境条件,制定各自内部控制制度的实施细则。
第4条
控股子公司控股其他公司的,应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公司的管理。
第5条
控股子公司的发展战略与规划必须服从本公司制定的整体发展战略与规划,并应执行本公司对控股子公司的各项制度规定.第2章
管理机构及职责
第6条
控股子公司应当依据《公司法》及有关法律法规完善自身的法人治理结构,建立健全内部管理制度和“三会＂制度。控股子公司依法设立股东会(或股东大会）、董事会（或执行董事)及监事会(或监事）。公司通过参与控股子公司股东会（或股东大会）、董事会及监事会对其行使管理、协调、监督、考核等职能.
第７条
集团公司依照控股子公司章程的规定向控股子公司委派董事、监事或推荐董事、监事及高级管理人员，并根据需要对任期内委派或推荐的董事、监事及高管人选做适当调整。
第8条
由集团公司派出的董事、监事及高级管理人员在其所在控股子公司《章程》的授权范围内行使职权,并承担相应的责任,对本公司董事会负责。公司派出高级管理人员负责本公司经营计划在控股子公司的具体落实工作,同时应将控股子公司经营、财务及其他有关情况及时向本公司反馈.第9条
集团公司各职能部门根据公司内部控制的各项管理制度或办法,对控股子公司的经营、财务、重大投资、法律事务及人力资源等方面进行指导、管理及监督。
1．集团公司职能部门主要负责对控股子公司对外投资等方面进行监督管理.２．集团公司战略规划部、财务部等部门主要负责对控股子公司经营计划的上报和执行、财务会计等方面进行监督。
３.集团公司人力资源主要负责对派往控股子公司高级管理人员进行管理及绩效考核.4.集团公司综合办公室主要负责对控股子公司重大事项信息上报、对外宣传、证券投资等方面进行监督.第3章
财务管理
第1０条
控股子公司财务运作由公司财务部监督管理。控股子公司财务部门应接受公司财务部门的业务指导、监督．
第11条
控股子公司不得违反程序更换财务负责人,如确实需更换,应向公司报告,经公司同意后按程序另行委派.第12条
控股子公司应当根据《企业会计准则》和《公司章程》规定,参照公司财务管理制度的有关规定，制定其财务管理制度并报公司财务主管部门备案。
第13条
控股子公司财务部门根据财务制度和会计准则建立会计账簿,登记会计凭证，自主收支,独立核算。
第１4条
控股子公司财务部门应按照财务管理制度的规定做好财务管理基础工作,负责编制全面预算,对经营业务进行核算、监督和控制,加强成本、费用和资金管理。
第15条
控股子公司日常会计核算和财务管理中采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。
第16条
集团公司计提各项资产减值准备的内控制度适用控股子公司对各项资产减值准备事项的管理。
第17条
控股子公司应当按照公司编制合并会计报表与对外披露财务会计信息的要求，以及公司财务部门对报送内容和时间的要求,及时报送财务报表和提供会计资料,其财务报表同时接受公司委托的注册会计师的审计。
第１８条
控股子公司向公司报送的财务报表和相关资料主要包括资产负债报表、利润报表、现金流量报表、财务分析报告、向他人提供资金及提供担保报表等。
第1９条
集团公司委派的参股公司董事、监事、高级管理人
员或股权代表应负责于每一个季度结束后1个月内,向公司报送任职参股公司该季度的财务报表和财务分析报告等，或应公司要求及时报送最近一期财务报表。
第２0条
控股子公司财务负责人应定期向公司董事长、财务总监和财务部门报告资金变动情况。
第21条
控股子公司根据其公司章程和财务管理制度的规定安排使用资金.控股子公司负责人不得违反规定对外投资、对外借款或挪作私用，不得越权进行费用签批，对于上述行为，控股子公司财务人员有权制止并拒绝付款,制止无效的可以直接向公司财务部门报告。
第22条
控股子公司在经营活动中不得隐瞒其收入和利润,私自设立账外账和小金库。
第23条
对控股子公司存在违反国家有关财经法规、公司和控股子公司财务制度情形的，应追究有关当事人的责任,并按国家财经法规、公司和控股子公司有关规定对其进行处罚。
第24条
控股子公司应当妥善保管财务档案,保存年限按国家有关财务会计档案管理规定执行.第４章
经营及投资决策管理
第2５条
控股子公司的各项经营活动必须遵守国家各项法律、法规、规章和政策，并应根据本公司总体发展规划、经营计划制定自身经营管理目标,建立以市场为导向的计划管理体系,确保能按计划完成年度经营目标,及本公司及其他股东的投资收益。
第２6条
控股子公司应于每年度结束前由总经理组织编制本年度工作报告及下一年度的经营计划,并经控股子公司董事会审议通过后上报本公司。控股子公司经营计划应在本公司审核批准后,经控股子公司股东会审批并实施。控股子公司年度工作报告及下一年度经营计划主要包括以下内容：
1．主要经济指标计划，包括当年执行情况及下一年度计划指标;２．当年生产经营实际情况与计划差异的说明,下一年度生产经营计划及市场营销策略；
3．当年经营成本费用的实际支出情况及下一年度的年计划;４.当年资金使用及投资项目进展情况及下一年度资金使用和投资计划;5.新产品开发计划；
6．股东要求说明或者子公司认为有必要列明的其他事项.第2７条
如行业相关政策、市场环境或管理机制发生重大变化或因其他不可预见原因而影响到经营计划实施的,控股子公司应及时将有关情况上报本公司.第２８条
集团公司可根据经营管理的实际需要或主管部门、监管部门的规定,要求控股子公司对经营计划的制订、执行情况行业及市场情况等进行临时报告，控股子公司应遵照执行。
第２9条
控股子公司应定期组织编制经营情况报告上报本公司，报告主要包括月报、季报、半年度报告及年度报告。月报上报时间为月度结束后
日内,季报上报时间为季度结束
日内，半年度报告上报时间为每年7月15日前，年度报告上报时间为年度结束后1个月内。
第3０条
控股子公司应完善投资项目的决策程序和管理制度,加强投资项目的管理和风险控制，投资决策必须制度化、程序化.在报批投资项目之前，应当对项目进行前期考察调查、可行性研究、组织论证、项目评估,做到论证科学、决策规范、全程管理,实现投资效益最大化.第3１条
控股子公司的对外投资应接受公司的指导、监督.第３2条
集团公司有关部门负责对投资控股、参股的公司的日常管理，应逐个建立投资业务档案，加强对控股、参股公司的跟踪管理和监督。
第３3条
控股子公司的重大合同，在按审批程序提交公司经理办公会、董事会或股东大会审议前,由公司法律审计部、财务部门对合同内容进行会审，在合同签署后报送公司办公室备案．
第３4条
控股子公司对外投资、超过500万元以上的非日常经营性资产的购买和处置等重大行为，应经过控股子公司董事会或股东会审议。控股子公司在召开董事会、股东会之前，应及时报告公司,在本公司按规定履行决策程序后方可召开董事会及股东大会。
第３5条
控股子公司发生的关联交易，应遵照公司的《关联交易管理制度》,需经过控股子公司董事会或股东大会审议,并经本公司董事会或股东大会审议的事项,控股子公司在召开股东大会之前，应先提请公司董事会或股东大会审议通过，公司派员参加控股子公司
股东大会。董事会审议关联交易事项时,关联董事回避表决,股东大会审议关联交易事项时,关联股东回避表决。
第3６条
控股子公司的对外担保，应遵循《公司章程》有关对外担保的管理制度,经过控股子公司的董事会或股东大会审议,并经公司董事会或股东大会审议。控股子公司在召开股东大会之前,应提请公司董事会或股东大会审议该担保议案。
第37条
在经营投资活动中由于越权行事给公司和控股子公司造成损失的，应对主要责任人给予批评、警告、直至解除其职务的处分，并且可以要求其承担赔偿责任。
第5章
重大信息报告
第３8条
控股子公司应及时向本公司报告即将发生或已发生的重大经营事项、重大财务事项以及其他可能对本公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息,并严格按照监管部门对上市公司的要求及本公司《信息披露管理制度》的有关规定履行审批程序及信息披露义务。控股子公司应依据本公司《信息披露管理制度》制定有关重大事项报告的实施细则，报送本公司审核后实施．
第3９条
控股子公司在发生任何交易活动时,相关责任人应仔细查阅并确定是否存在关联方,审慎判断是否构成关联交易。若构成关联交易应及时报告本公司相关部门，按照本公司《公司章程》的有关规定履行相应的审批、报告义务。
第４0条
本公司需了解有关审批事项的执行和进展情况时,控股子公司及相关人员应予以积极配合与协助,及时、准确、完整地进
行回复，并根据要求提供相关资料。
第41条
控股子公司应制定重大信息内部保密制度,因工作关系了解到相关信息的人员,在该信息尚未公开披露前，负有保密义务。
第42条
控股子公司应在其董事会、监事会、股东会结束后两个工作日内将会议决议及有关会议资料向本公司董事会秘书报送.第43条
控股子公司应依照本公司档案管理规定建立严格的档案管理制度。控股子公司的股东会决议、董事会决议、《合同》、《公司章程》、验资报告、营业执照、企业法人组织代码证书、印章样式、资质证书、年检报告书、政府部门有关批文、专利商标证书、各类重大合同等重要文本,必须按照有关规定妥善保管,并报本公司相关部门备案。
第６章
内部审计监督与检查制度
第４４条
公司定期或不定期实施对控股子公司的审计监督,由公司审计部负责根据公司内部审计工作制度开展内部审计工作.第4５条
内部审计内容主要包括:财务审计、工程项目审计、重大经济合同审计、内部控制制度的制订和执行情况审计及单位负责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等．
第4６条
控股子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备,并在审计过程中给予主动配合。
第４7条
经公司批准的审计意见书和审计决定送达控股子公司后,控股子公司必须认真执行。
第48条
控股子公司董事长、总经理、副总经理、财务负责人
及销售负责人等高级管理人员调离子公司时，必须履行离任审计。
第49条
控股子公司董事长、总经理和财务负责人及销售负责人等高级管理人员必须配合对其进行的审计工作，全面提供审计所需资料,不得敷衍和阻挠.第50条
公司对控股子公司的经营管理实施检查制度,具体工作由公司运营管理中心、财务管理中心和行政部及相关职能部门负责.第5１条
检查方法分为例行检查和专项检查。
1．例行检查主要检查控股子公司治理结构的规范性、独立性、财务管理和会计核算制度的合规性。
2．专项检查是针对控股子公司存在问题进行的调查核实，主要核查重大资产重组情况、章程履行的情况、内部组织结构设置情况、董事会、监事会、股东大会（股东会）会议记录及有关文件、债务情况及重大担保情况、会计报表有无虚假记载等.第7章
行政事务管理
第52条
控股子公司行政事务由公司行政部归口管理.第５3条
控股子公司及其控股的其他公司应参照公司的行政管理文件逐层制定各自的管理规定，并报本公司行政部备案.第5４条
控股子公司的重大合同、重要文件、重要资料等，应按照公司《档案管理制度》的规定向行政部报备、归档.第５5条
控股子公司公务文件需加盖公司印章时,应根据用印文件涉及的权限，按照公司《印鉴使用管理制度》规定的审批程序审批后,持印鉴使用审批表盖章。
第56条
控股子公司未经公司同意不得使用公司的商标及图形标记。
第57条
控股子公司的企业视觉识别系统和企业文化应与公司保持协调一致.在总体精神和风格不相悖的前提下，可以具有自身的特点。
第58条
控股子公司做形象或产品宣传时如涉及公司名称或介绍,应交由公司相关职能部门审稿。
第５９条
公司相关部门协助控股子公司办理工商注册、年审等工作，控股子公司年审的营业执照等复印件应及时交本公司行政部存档。
第60条
控股子公司若需要法律审核的事务时，可请求公司律师或法律顾问协助审查。
第8章
人事管理、考核及奖惩制度
第6１条
控股子公司应严格执行国家《劳动法》及有关法律法规，并根据企业实际情况制定劳动合同管理制度，本着“合法、效率”原则,规范用工行为。控股子公司应接受本公司人力资源部门对其人事管理方面的指导、管理和监督。
第６2条
非经本公司委派的控股子公司董事、监事和高中级管理人员,控股子公司应在其任命后1个工作日内报本公司备案。
第63.条
本公司人力资源部应根据经营管理的需要，在其他职能部门配合下,负责组织对向控股子公司派出高级管理人员进行定期或不定期的业务培训。
第64条
控股子公司应结合企业经济效益,参照本行业的市场薪酬水平制定薪酬管理制度，并报本公司备案。控股子公司应根据对当年经营计划完成情况的考核结果,由控股子公司董事会确定其高级管理人员的薪资标准。
第65条
控股子公司应按照本公司要求，及时将以下信息上报本公司备案:1．年度劳动力使用计划及上年执行情况;２．年度人工成本、工资总额计划及上年执行情况;3.高级管理人员年薪标准及实际发放情况;4.其他需要报备的人力资源管理的相关信息。
第6６条
公司委派的企业管理人员应维护公司利益，忠实地贯彻执行公司对控股子公司作出的各项决议和决策。企业管理人员依据所任控股子公司的具体职务享有其权利并行使其职责，详细内容在工作责任书中予以规定。企业管理人员应主动接受本公司各职能部门的监督,定期向本公司主管领导述职。
本公司向控股子公司派出高级管理人员在经营管理中出现重大问题,给公司带来重大损失的,应进行相应处罚.在执行公务时违反法律、行政法规或控股子公司《章程》的规定,给本公司造成损失的,应当承担赔偿责任和法律责任。
第6７条
公司应切实落实绩效考核制度,对控股子公司经营计划的完成情况进行考核，根据考核结果进行奖惩。
第９章
绩效考核和激励约束制度
第68条
为更好地贯彻落实公司发展战略，逐步完善控股子公司的激励约束机制,有效调动控股子公司高层管理人员的积极性,促进公司的可持续发展，公司特建立对各控股子公司的绩效考核和激励约束制度。
第6９条
公司对控股子公司实行经营目标责任制考核办法.经营目标考核责任人包括各控股公司的董事、总经理、领导班子成员及全体员工。
第７0条
公司每年根据经营计划与控股子公司签订经营目标责任书,主要从销售收入、净利润、销量数量等方面对控股子公司下达考核目标，年底根据完成情况兑现奖惩．
第７1条
控股子公司应建立指标考核体系,对高层管理人员实施综合考评，依据目标利润完成情况和个人考评分值实施奖励和惩罚。
第72条
控股子公司中层及以下员工的考核和奖惩方案由控股子公司管理层自行制定,并报公司相关部门备案。
第10章
附则
第73条
本办法未尽事宜,按有关法律、行政法规、中国证监会、深交所和公司的有关规定执行。
第７4条
本办法由公司董事会负责解释和修改.第75条
本办法自公司董事会审议通过之日起实施。
第76条
相关文件表单
1.《本公司章程》。
2．《筹资方案》.３.《筹资计划》。
子公司内部审计报告
内控文本编号
内控文本名称
子公司内部审计报告
文本受控状态
各位股东代表：
年度公司审计监察部在不断完善各部门职能基础工作的前提下,按照公司董事会的要求，开展了一项常规审计、四项专项审计,共出具了
份内部审计报告。在审计的过程中,我们以公司制定的《内部审计制度实施细则》为工作指南,客观公正,认真审计，完成了董事会下达的审计任务。
一、年度内部审计计划的制订
年初，公司审计监察部根据公司制定的《内部审计制度实施细则》拟订了年度审计工作计划,确定了年度审计工作的目标和审计计划的工作重点。
年度的审计工作围绕年度计划组织和实施。
在审计工作中,公司的高层领导和相关部门均给予了强力支持和配合，审计工作围绕公司的经营重点和年度经营目标展开．
在实施内部审计时，为确保能够在规定的时间内出具客观公正的审计报告，审计人员深入相关部门及各事业部查阅有关资料。在审计实施方案中,对审计项目、实施时间和期间、审计方式、审计目标、审计重点都做了明确界定。
二、年度审计计划的主要内容
1．
年度内部审计、年度劳务费、临时补贴支出情况专项审计、公司专项审计．
２．对
年度公司自建工程项目及各事业部外挂及分包工程的专项审计。
3.
年度的日常抽查审计工作。
(1）物料采购的审计。
(２)固定资产的审计。
(3)应收账款的审计。
(４）差旅费的审计.三、年度审计计划存在的主要问题及原因
(一）物料采购审计
供应商档案中缺少对供应客户的书面评价记录。
（二）固定资产的审计
固定资产投资的审批手续齐全,投资项目符合公司的发展战略,但是在××项目、××项目、××项目的实施过程中,受市场及环境的影响，投资效果未达到预期目标。
（三)应收账款的审计
与
年年度财务报表期末数相比,应收账款余额下降
%,主要原因是公司在
年度采取了有效措施,制定专人负责督促账款的回收制度，加速了资金回笼。
(四)差旅费的审计
公司的差旅费文件条款不够明细，不便于费用的控制.四、年度审计计划改进的措施
1.公司应将对供应客户的评价记录进行书面化，并针对客户的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行等级评定,以便货比三家，选择最佳供应商。
2．做细新市场的投资预测,加大新市场的开发力度，以达到预期的投资回报。
３.在应收账款回收方面将相关内容制度化、条理化。
4.根据公司经营管理的目的和要求重新修订差旅费文件，细化条款,以利于费用的控制。
五、年度内审计划的实施
年年度审计监察部将在股份公司审计委员会的指导和监督下,严格按照《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的规定继续努力工作，积极配合股份公司各职能部门,共同防范控制风险,提高管理效率．
报告人：
年
月
日
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
子公司利润分配方案
内控方案名称
内控方案编号
子公司利润分配方案
方案执行部门
方案受控状态
一、概述
××股份有限公司
年度利润分配方案已经
年
月
日召开的公司
年度股东大会审议通过.股东大会决议公告刊登于
年
月
日《中国证券报》、《××证券报》及××证券交易所网站.二、子公司利润分配的方式
以
年末总股本
万股为基数,向全体股东每1０股派送红股
股,共派发股利
万元。剩余未分配利润
万元结转至下一年度。
三、股权登记日、除权日、新增可流通股上市日
１.股权登记日期:
年
月
日(星期×）。
2．除权日期:
年
月
日(星期×）。
3．新增可流通股上市日期:
年
月
日(星期×）。
四、分红发放的对象
截止
年
月
日下午××证券交易所收市后,在××有限责任公司××分公司登记注册的本公司全体股东。
五、分配实施的办法
由××有限责任公司××分公司通过计算机网络，根据股权登记日登记注册的持股数,按比例自动计入账户.每位股东按送股比例计算后不足1股的部分,按小数点后尾数大小排序向股东依次送1股，直至实际送股总数与本次送股总数一致,如果尾数相同者多于余股数,则由电脑抽签派送。
六、股本变动结构表
本次利润分配实施送红股后，公司的股份总数为
股,按新股本摊薄计算，公司
年度每股收益为
元.股本变动结构表
股份类别
有限售条件股份
无限售条件股份
合计
七、联系方式
1.联系电话(略）.2.联系传真(略).变动前
股
股
股
本次变动增加
股
股
股
变动后
股
股
股
占总股本比例
股
股
股
3.联系地址（略）。
4．邮政编码（略)。
八、备查文件
《××公司
年度股东大会决议》。
××公司
年
月
日
编制日期
修改标记
审核日期
修改处数
批准日期
修改日期
篇二：加强子公司管理
企业集团应如何加强对子公司的管理
现代化企业规模的不断扩大，使集团化及跨区域经营成为当前企业运行的重要特点。同时企业通过对子公司的管理提升整体效益，充分发挥企业的价值。在实际管理中，子公司的成立在集团体系中对于管理造成一定困难，同时企业子公司众多，在很大程度上也难以保证各个子公司的标准统一。因此，需要根据子公司的具体情况制定针对性的管理标准，改善企业集团的整体效益。
一、企业集团子公司管理中存在的问题分析
1.集团公司的战略目标不明确
由于集团公司的战略目标不够明确，在很大程度上造成集团内部工作目标的不一致，严重影响了集团对子公司的管理控制能力，对双方发展造成不利影响。具体体现在子公司的产品布局不清晰，部分子公司之间存在恶性竞争的情况，严重影响了其发展速度。尽管部分集团公司的战略目标明确，但由于执行力较差，难以对子公司进行统一管理，导致规划目标与实际发展背离，严重影响了集团企业对子公司的管理水平。
2.集团公司对子公司的财务管理缺乏控制力
集团企业在发展中规模不断加大，子公司的发展规模也在不断扩大，大部分集团公司总部并未对子公司发展进行规划，使得子公司呈现出任其发展的状态，加上集团公司内部存在严重的权
利分化情况，无法有效管理子公司，也难以从战略角度规划与指导子公司的财务活动；部分子公司处于自身效益考虑，并未考虑集团整体战略部署，直接损害到集团公司的利益。集团公司无法有效管理子公司财务情况，有可能造成集团投资工模失控，影响投资回报率，造成财务风险增加，直接影响到企业健康发展。
3.集团公司无法有效掌握子公司预算管理
大多时候集团公司与子公司的发挥在那目标一致，但也有两者目标相矛盾的情况，子公司日常经营过程中要执行与落实总公司的目标，同时在发展过程中也会积极寻求自主经营以及经营空间，造成集团公司管理难度增加，这意味着制约双方一致性的主要内容就是预算管理，通过强化预算管理也是提高对子公司掌握与管理的主要措施。
4.集团公司对子公司的考核制度与方法存在一定的不公正性
当前，部分集团公司对子公司没有进行科学的绩效考核，导致难以调动子公司的工作积极性。另外，集团公司在推行子公司的绩效考核时，也难以做到绝对公平。预算制度在一定程度上影响了子公司对环境的应激性反应，限制了子公司的发展潜力。预定目标在一定程度上限制了公司发展的上限目标。同时，对于发展成本的控制度严格，导致子公司在发展过程中容易束手束脚。通常情况下，这种绩效考核的方式缺点较为明显，就是自身经营效果好的子公司出现落后于经营效益差但短时间内快速进步的子公司，直接影响到子公司发展的积极性，致使子公司竞争成本增加，阻碍集团公司的发展，一定程度限制集团公司经济效益与管理效率的提升。
二、企业集团强化子公司管理的有效措施与方法
1.加强预算管理，执行战略目标
加强对子公司的管理，引入全面预算管理并以此为基础开展预算管理工作，实现集团内部资源的优化配置，具体应该做到以下几个方面：第一，集团公司应当实施战略预算管理，有效解决集团内部战略目标不清楚的问题。针对公司的发展趋势以及优势制定战略目标，战略目标在完成制定后，应该做到各自负责，相互不干扰，同时有效降低子公司发展过程中由于竞争产生的成本情况；第二，集团公司通过战略梳理及布局，将集团战略与预算情况进行平衡联系，通过对资源配置进行调整，确保经营目标以及规划目标、战略目标的实现；第三，子公司应该根据集团公司制定的战略目标，明确自身的发展目标以及相关职责，通过细化责任，通过节约资源成本和时间成本，确保集团公司发展目标的顺利实现。
2.提高对资金的集中控制能力
成立集团公司对于公司的生存和发展具有非常重要的作用，但应该严格控制子公司的经济活动，可通过业务资金的集中控制，提高企业资金管理的水平。集团公司可以通过限额控制的方式管理子公司资金使用情况。与此同时，明确规定容易造成资金
流失的项目，秉承以下三个原则：（1）确保资金情况足够保证子公司发展，当出现资金困难情况时可以顺利解决；（2）强化资金监控。集团公司应该控制子公司的资金使用，如资金数额、用途等；（3）明确子公司的收支资金线。加强对资金的监督和控制，对子公司的支出和收入进行分别管理。同时子公司应该将收入所得及时上交集团总部，不能留存。对于资金支出应该通过集团预算进行下拨。
3.对集团公司内部审计制度进行完善
在集团公司管理中，完善审计制度对于改善管理水平具有重要意义。集团公司可以在内部设立审计部门，通过董事会负责以及监事会监督相关审计工作，同时，还要保证集团公司审计部门的执行力。对于子公司，应该充分发挥审计部门的审计工作，通?^内部控制，强化执行力，及时发现问题并采取解决措施，及时处理相关责任人，在内部形成良好的完善的监督管理机制。具体而言，加强集团公司及子公司的制度建设，充分考虑集团公司的实际情况，选择合适的制度建设流程与方法，定期对子公司的控制情况进行评估，对子公司的内部审计制度进行完善。加强集团资产控制，完善审计流程。对重点项目以及经济合同应该加强单项审计的实施。
4.做好成本管理工作
实施成本责任管理也是集团公司加强对子公司进行管理的重要举措。第一，应该对管理职责进行合理划分，通过对公司人
员进行配置，按照可控性情况对子公司进行责任划分。同时子公司要设立中心管理组，制定一定的责任权限；第二，按照实际需要编制成本责任预算，并做好审计工作，对各个子公司管理要具备针对性；第三，分解责任成本预算，得到集团公司批准后，应该及时进行子公司责任成本分解，最终通过考核制度对子公司的完成情况进行奖惩。企业集团公司选择委派会计的方式强化子公司财务控制。实际中可以发现，企业集团的子公司的所有者与内部经营者之间存在紧密联系，为了改变这种情况，总部可以通过优化内部管理体制的方法改变这种现象，最大程度避免出现“沆瀣一气”的情况，确保企业利益。企业应该注重财务创新，对传统的财务会计部门进行变革，通过会计体系改革和对会计人员统一管理，借助现代化的管理程序对其进行有效的监督管理。
5.提高财务监管人员素质
财务监管工作涉及到的内容众多，而且专业性极强、加之监管内容的复杂性和广泛性，这就要求企业财务人员在掌握基本财务制度、财务管理制度等一些财务人员需要掌握的基本财务知识和内容外，还要不断学习，掌握其他相关领域内的知识，提高财务人员自我修养和自身综合素质。同时，为保证财务人员综合素质的提高，企业应定期对财务人员进行培训、组织学习。
为保证培训的效果，在每次培训之后对财务人员进行考核，保证财务人员学习的积极性。在企业财务监管工作中，作为管理工作目标的实践者，企业财务管理人员自身素质的高低将直接影
响企业财务监管的效率。所以，在提高管理人员自身素质的同时，首先需要帮助管理人员明确自身素质对财务监管和会计预算带来的制约和影响，从而促使管理人员主动寻找机会与平台来锻炼和加强自身业务能力，学习专业知识，丰富人生阅历。此外，企业还可以以讲座、培训方式，邀请业内财务监管方面的专家为企业管理人员进行专题讲座和培训，提升其管理能力。同时，对刚入职的财务人员需进行职前培训，在考核合格后，方可正式进入参与企业财务管理工作。
三、结语
综上所述，集团企业与子公司之间存在一定的矛盾与问题，因此应该加强对问题原因的分析，通过制定一致性的发展战略，加强预算管理、资金管理以及成本管理，切实发挥子公司的潜能，扩大企业的整体经济效益。
篇三：加强子公司管理
集团母公司如何对子公司进行有效管理
集团母公司如何对子公司进行有效管理？母公司如何管理子公司?1、股权管理
母公司作为控股股东，根据公司章程规定，通过子公司的公司治理结构运作，参与公司的管理和决策管理。2、开发管理
为了实现资源互补、优势重组，统一开发、战略协调和指导，母公司应规范管理行为的主要成员企业发展规划和投资方向
集团母公司如何管理子公司
母公司如何管理子公司？设立子公司后，如何才能让子公司的整体运行效率与抗风险能力不断提高，进而增加公司的利润呢?要实现这些目的，就必须加强母公司对子公司的管理。
集团母公司如何对子公司进行有效管理？
1、股权管理
母公司作为控股股东，根据公司章程规定，通过子公司的公司治理结构运作，参与公司的管理和决策管理。股东大会不能流于形式。母公司应选择董事和监事组成子公司的董事会和监事会，并真正对股东大会承担起维护投资者合法权益的责任。对于全资子公司，母公司
可以对其进行产权管理，全资子公司的主要领导由母公司任命和任命，进行考核、奖惩。
2、开发管理
为了实现资源互补、优势重组，统一开发、战略协调和指导，母公司应规范管理行为的主要成员企业发展规划和投资方向，而子公司应该仔细制定或修改自己的发展战略和短期计划的指导下母公司的长期发展战略和短期发展计划。
3、金融监管
为了保持投资资产的安全性、增值性和收益性，母公司对其子公司的财务活动和资产运营质量进行监督。子公司应当定期向母公司报告财务状况，建立合并会计报表制度，保证所提供的生产经营信息和财务经营信息的真实性、准确性。母公司应经常对其子公司的经营状况进行分析和研究，特别要注意一些重大问题，如资产负债率、大额贷款、提供担保、存货积压等，发现问题时及时采取相应措施;其母公司每年应组织力量对其子公司的生产经营情况进行内部审计，作为外籍董事、监事和董事长业绩考核的依据。
4、日常监督
母公司有关职能部门应当定期对子公司经营过程中的职权进行指导和监督，并对子公司的生产经营状况、劳动人事变动和市场定位进行监督。
母公司管理子公司的方法：
1、梳理股权结构
梳理股权结构，主要看一个界限，母公司是否是最大股东。如果是，母公司处于绝对控制地位，在法律上有管控的主动权。母公司可以制定规则，子公司来遵守与实施。如果不是，则取决于母公司的掌控人和子公司的掌控人之间的关系，以及是否有其他利益牵制，从而找到管控的方便。如果没有主动管控的可能，将通过合作协议商定管理模式。
2、管控升级，适当集权
过度放权是有害的，所以对策是管控升级，适度集中权力，集中关键权力。从管理权限和模式上，加强对子公司的管控。许多集团公司采用财务管控型模式来管控下属公司，即监控财务报表，掌握资金流和和过程盈利状态。从表面上看，这种方法是一个管理过程，但实
际上只想要结果，追求投资回报率结果。如果想进一步降低风险，减少隐患，还要从多方面直接干预。人力资源管控是搞好管控的关键项目。
3、加强专业技术上的管控和指导
做好管控，充分发挥专业技术优势，建立起技术与工艺在公司之间的联系。让子公司在专业技术上有所依赖，这才是硬道理，有才才能服人，有本事才能让人佩服。具体做法可以是母公司定期对子公司进行技术检查和指导，建立公司间技术交流会议制度，联合研究开发新课题等。
以上就是关于母公司如何管理子公司的相关介绍。
篇四：加强子公司管理
XXXX公司加强子公司监督管理
工作专题汇报材料
（2011年7月）
2011年上半年，XXXX公司按照《XXXX纪委书记监事长2011年度重点任务实施方案》（监字〔2011〕7号）和《关于下达纪委书记2011年度重点工作任务的通知》（院纪〔2011〕3号）文件要求，密切结合公司经营管理工作实际和《纪委书记监事长工作实施方案》，“不断促进纪委书记与监督责任人工作的有机统一，持续推进监督责任人工作与经营管理监督体系融合”为总体思路，积极开展了各项工作。
下面，按照本次会议的中心议题和有关要求，将公司在子公司监督管理方面的有关情况专项汇报如下：
一、子公司总体情况
（一）总体说明
……
（二）各子公司概况
见附表。
二、子公司监督管理工作情况；
（一）子公司监督管理工作的主要模式。
1.总体情况
公司目前对所属子公司的监管，均是在法律和公司章程的框架下，以构建符合公司战略发展目标和市场竞争环境要求的母子公司监管模式和母公司组织结构为目标，从产业链
-1-
的角度，通过战略管理、投资管理和财务管理三大途径对子公司实施监管。此外，辅之以对口业务职能管理部门履行监管职责的方式，实现了母公司战略中心、投资中心、绩效监控中心的管理地位。
2.具体监管形式。
（1）战略管理。
主要通过指导各子公司明确自身的战略发展方向实现。通过对子公司战略规划的影响，保证母公司整体战略发展方向和各子公司之间战略协同的实现，加强母子公司之间的信息联系，制定与战略目标一致、有现实基础的年度经营目标，推动并确保其实现。
母公司对口监管部门：规划发展部。
主要监管内容包括：1.建立母子公司范围内的信息分析和研究系统，2.拟定整体战略规划，指导、监控子公司职能战略的实施效果分析、提出改进措施，3.组织制定整体的年度经营计划和考核指标，并组织检查、实施。
（2）投资管理
公司对子公司投资行为的控制管理，主要包括完善法人治理结构、加强投资资金管理和投资指标的合理设定三方面。
母公司对口监管部门：规划发展部、财务部
日常具体监管主要内容包括：1.不断完善自身的法人治理结构，逐步实现有效的权力制衡、科学的三重一大决策和优化的资源配置。2.指导子公司以完善规章制度体系为基础，-2-
以构建经营管理监督体系为途径，逐步建立和完善子公司级次的法人治理结构。3.通过指导参与预算的编制、执行和报告，实现有效的财务控制、目标管理和信息管理。4.探索和推动建立投资管理指标，促进子公司投资质量和母公司投资回报均衡。
（3）财务管理
子公司成立初期，公司都采用稳健发展的财务战略。一般通过子公司董事会严格落实财务预算管理、财务人员委派、财务资金管理三种渠道得到实现。稳健发展的财务战略，适应了在子公司成立之初内部资源配置和提高现有资源使用效率的要求，同时降低了母公司的经营风险。
母公司对口监管部门：财务部
日常具体监管主要内容包括：1.建立健全母公司的财务制度，通过子公司董事会对子公司年度经营预算进行调整审批。2.执行财务信息报告制度，指导各下属单位会计核算和财务分析，向母公司管理层、董事会提供管理支持，做好全公司对外信息披露工作；3.通过上市公司融资平台或其他方式，筹措、管理投资资金，在母公司投资分析、决策过程中予以体现，同时对子公司对外担保进行管理支持；4.按照集团公司、院财务部门的要求，指导完善子公司财务信息系统，提供及时必要的管控和服务工作。
（4）其他对口业务部门管理
-3-
按照XXX相关工作的统一要求，结合母公司自身经营管理工作的实际需要，通过母子公司对口部门的日常业务管理，加强对子公司相关业务的指导、支持、改进和完善。
母公司对口监管部门：纪检监察部、审计部、总经理（党委）办公室
◆纪检监察部。业务监管内容包括：纪检监察组织建设、规章制度建设及经营管理监督体系建设、党风廉政及廉洁文化建设、效能监察和专项工作等内容。此外，还包括进一步探索如何通过纪检监察工作贯彻落实监事会有关工作部署的有效途径。
◆审计部。主要工作内容包括：对子公司投资项目财务收支及其经营管理活动的真实、合法、合规、效益、风险和内部控制等进行审计监督，组织开展年度和专项审计。
◆总经理（党委）办公室。主要工作内容包括：1.母公司重大会议安排及会议议定事项的督办；2.经营动态和日常工作信息的掌握；3.公司党工团组织工作的传达、指导、督促和落实；4.企业文化建设与管理等专项工作的联系指导。
此外，按照董事会领导下的总经理负责制的经营管理体制的自身要求，公司在对子公司的监管中还通过外派董事长、监事长等方式，重点通过子公司召开董事会，进行战略管理与指导、通过监事会，以开展每年度的监事会综合检查和日常工作监督，介入子公司监督管理工作。具体来说，上述两种监管途径分别包括以下内容：
■董事会
-4-
每年至少召开一次子公司董事会，制定子公司经营计划、财务预算、内部机构设置、重要责任人的任免等工作，参与制定子公司重大经营决策事项，对子公司自身经营管理情况，进行分析，并根据母公司战略发展需要及时调整子公司经营决策。
■监事会
日常业务方面，有母公司委派的监事长、监事定期了解子公司经营管理情况并提交分析报告；向公司董事会报告重大经营管理和决策事项；专项监管工作方面；通过母公司监事会年度例行的综合检查，开展对子公司经营管理工作的监督管理，提出检查报告，报母公司董事会批准后，由子公司即行整改，并与次年综合检查时对其落实情况进行复查。
（二）监督管理工作成效
公司积极探索具有投资控股公司特点科学管理方式，而且不断总结成功的管理经验，提升管理创新水平,建立了母子公司层次分明的管理架构，形成了以资本为纽带的母子公司管理体制，建立了适应投资控股公司业务特点的经营机制，探索出了一套行之有效的公司管理体制与经营机制,初步形成了组织健全、制度完善、流程清晰、责任明确、运转有序的管控体系。
在管理体制上，明确了母公司、子公司各自的管理责任，初步理顺了母公司职能管理部门、子公司业务部门的工作关系。形成了以战略管理、投资管理、财务管理等为核心内容的管理体系；并逐步健全和完善了以法律监督、财务监督、-5-
审计监督、纪检监察监督为主体的监督约束机制。
在经营机制上，公司突出子公司专业化经营的特点，一是建立了适应公司框架的决策机制，母公司作为战略决策中心；二是建立了适应公司框架的财务体系，公司总部作为财务控制中心；三是根据公司业务框架和组织结构的变化，指导督促建立了在子公司自身管理模式下的风险管理体系，在子公司层面也基本形成了包括财务监督、审计监督、法律监督和纪检监察，以及经营活动过程控制为主要内容的监督约束机制，促进了母公司经营管理工作监管水平和效果的提升。
（三）存在的主要问题
一方面，由于公司自成立以后，本身无可直接借鉴的优秀管理经验，公司一直处于在具体改革发展的实践中探索、总结和自我提升的管理状态，自身管理基础比较薄弱，经营管理监督体系运行水平和自身监管工作能力还有待提升，因此，在子公司经营、管理和监督工作中还存在监管内容不全面，监管力不足等问题；
另一方面，由于公司各子公司成立之前有着不同的行业背景和企业性质，管理工作基础和能力各异，要充分纳入公司经营管理体系，还需要大量的管理工作融合及较长的时间进行调整提高，因此，子公司自身的经营管理监督体系建设工作任重而道远。
三、后续工作思路
-6-
公司将按照《经营管理监督体系建设方案》和公司经营发展的实际需要，进一步增加对子公司的监管内容，逐步通过市场营销功能，资本运营功能，技术创新功能，资源配置功能，协调关系五个方面，持续强化监管效力。
同时，由于母公司与各子公司之间存在着信息不对称，在公司产业链延伸和规模扩张过程中，如何对子公司实施有效的监控，直接关系到公司产业化和规模化发展的成败。同时，总公司与子公司都是法人实体，总公司不能直接干涉子公司的经营活动，更不能利用关联交易通过损害子公司的利益来增加总公司利益。但总公司毕竟作为投资主体，是子公司的股东，具有行使股东权利与义务的能力，对子公司的经营行为又具有相应的监控权，并负有组织协调的职责。为此公司将重点从以下三个方面开展工作：
（一）坚持“有效监管控制的分权”的根本原则，探索改革母公司对子公司的管理体制和管理方式。
一是进一步明确界定母公司与子公司的职责权限，提高子公司市场竞争能力；二是母公司要坚决维护出资者的合法权益，确保对子公司的有效监管与控制。
（二）强化母公司对子公司监控的绩效评价指标，确保对子公司的有效监管，保证总公司利益和子公司健康发展
由于流程监控需要花费大量的人力、时间，监控成本很高，而指标监控成本相对较低，同时，母公司监控的对象往往不是一个，而是多个子公司，不可能对各个子公司监控得
-7-
过多过细。这就要求总公司制定出一个对每个子公司都能适用的监控方案。通过指标监控以达到此目的。
（三）对子公司的资源、生产、销售、供应等关键环节的监控指标。1．公司将凭借自身对产品生产纵向链上关键环节部件的生产，在较大程度上实现对纵向子公司的监控。主要是对子公司关键生产技术、新产品科研开发、关键技术人员以及产品生产标准与品质等方面的控制。2．主要是对产品的市场销售渠道、重要客户、市场信息加强监督管理，重点是加强对产品销售与货款回收的监控力度。
总而言之，随着公司规模化发展的推进，子公司监督管理工作已成为公司经营管理全局工作中的关键一环。公司将严格按照现代企业制度，构建适合公司自身特点的的经营管理体系，积极推进公司经营管理监督体系在子公司的覆盖范围和运行水平，努力为公司快速发展提供坚实保障。
-8-
篇五：加强子公司管理
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
全资子公司管理办法
第一章
总
则
第一条为加强对公司全资子公司(以下简称“子公司”)的管理，规范子公
司按照市场化要求运作，促进子公司持续健康发展，实现资产保值增值，切实维
护公司合法权益，依据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)和其他
相关法律法规以及公司《国有股权管理办法》，特制定本办法。
第二条本办法所称的全资子公司是指：公司直接出资成立的全资有限责任公
司。
第三条本办法主要对子公司的法人管理结构、人力资源、薪酬分配、战略规
划、投资、财务、资金、资产、税务、关联交易、生产、采购、销售、合同、审
计等方面制定基本原则。
第二章管理职责
第四条公司以认缴的出资额为限对子公司承担责任，并享有法律法规规定的各项权利。
第五条子公司是独立法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。
子公司以
其全部财产对其债务承担责任。
第六条公司主要职能部门按职能分工对子公司履行以下监管职能：
(一)运营改善部(资产运营处)负责组织编制设立子公司的可行性研究方
案；负责组织协调设立子公司的前期筹建和登记注册工作；负责子公司日常事务
的协调管理；负责子公司的绩效考核；负责组织拟定子公司法人管理结构；负责
组织核定子公司固定资产投资授权限额及限额内项目的备案；负责组织论证和审
核子公司发展规划、授权限额以上固定资产投资项目以及对外投资方案；负责组
织审批子公司授权限额以上固定资产投资立项和对外投资立项。
(二)经营财务部负责制定和落实设立子公司注册资本方案和资产评估、审
计工作；负责依法行使对子公司财务监督权；负责对子公司年度财务预(决)算、三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
利润分配、弥补亏损进行审核与监管，负责子公司对外担保以及开展金融属性的融资业务等进行审核与报批，负责对子公司筹融资、资金计划、发行债券等财务
管理事项进行监督与指导；负责对子公司的财务活动进行评价和指导。
(三)党委工作部(人力资源部)负责子公司执行董事、监事、经理层等高
级管理人员的任免与考核；负责子公司人力资源配置和劳动用工的指导；负责子
公司工资总额预算管理。
(四)法律事务部负责子公司章程及章程修正案的审核；负责协调子公司法
律事务；负责子公司法律纠纷的协调处理。
(五)纪委机关(监察审计部)负责子公司的审计工作;负责子公司监事的业务指导工作；负责监督子公司各类风险管控。
(六)公司其他管理部门根据各自职责对子公司相关业务进行监督与指导。
第七条
子公司的执行董事、监事和经理行使《公司法》、子公司章程赋
予的职责，维护公司的权益。
第三章法人管理结构
第八条公司依据《公司法》及有关法律法规的规定，结合子公司自身特点，建立健全子公司法人管理结构。
第九条子公司原则上不设股东会、董事会、监事会，只设一位执行董事、一
名监事和经理层。子公司法人代表原则上由执行董事担任。
第十条子公司法人管理结构及其职责应在子公司章程中明确，并履行相关审
批程序。
第四章
人力资源和薪酬分配
第十一条
高级管理人员的管理
(一)子公司执行董事、监事、经理、财务总监等高级管理人员由公司选任，副经理由经理提名，其任免与考核按公司相关规定执行。
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
(二)子公司在不突破公司规定的管理人员职数内对管理人员进行任免和调
整，报公司备案。
(三)子公司向控股、参股公司推荐董事、监事、经理层人员，由子公司制
定并实施选派推荐方案，报公司备案。
第十二条组织机构管理
(一)子公司根据生产经营实际需要按照精干高效原则自行设置、调整组织
机构，但组织机构设置方案须报公司备案。
(二)子公司新设控股、参股子公司及分公司须报公司审批允许。
第十三条劳动合同管理
(一)子公司员工与公司签订的劳动合同继续有效，合同由子公司继续履行。
(二)子公司员工与公司签订的劳动合同到期后，需要依法续订劳动合同的，由子公司与员工签订劳动合同。
(三)子公司人员调整到公司其他单位的，原劳动合同继续有效，合同期满
后需要依法续订劳动合同的，由公司或者所在单位续订劳动合同。
(四)子公司可依据公司和子公司制度，对在子公司工作、与公司保持劳动
合同关系员工，提出解除劳动合同处理意见，经公司批准后，由公司实施。
(五)子公司根据国家法律法规、公司劳动合同管理制度，制定本单位劳动
合同管理细则，并据此依法自行管理劳动合同。
(六)子公司新招聘员工与子公司签订劳动合同，劳动合同到期后，原则上
不允许签订无固定期限劳动合同，特殊情况必须报公司审批。
第十四条劳动组织管理
(一)子公司自行制定并实施本单位劳动定员及调整方案，报公司备案。
(二)子公司因生产经营实际，需增配人力资源，自主招工，原则上优先从
公司内部调剂。
公司内部单位间调剂人员的，由供需双方单位商议允许后，公司
人力资源部办理相关手续。
需从公司外引进关键人员时，由子公司提出申请，报
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
公司审批允许后，在公司人力资源部指导下实施；公司统一政策性安置人员，子
公司应按照公司统筹安排接纳安置人员。
(三)子公司可以自行通过公司备案的劳务派遣单位聘用劳务工，并参照公
司劳务用工管理制度制定内部管理规范，自行签订劳务协议和管理劳务项目。
第十K五条薪酬管理
(一)子公司工资总额与效益挂钩浮动，工资总额及一次分配原则由公司确
定。
(二)对外创收项目新增加利润可按一定比例计提奖励，根据业绩贡献自主
进行分配，具体计奖比例由子公司经济责任制确定。
(三)子公司按多劳多得和与效益挂钩的原则，制定适应本单位特点的员工
薪酬分配管理制度，报公司备案。
(四)公司有权对子公司提出专业管理考核意见，并由子公司自行分解落实。
(五)子公司职工的社保基金和住房公积金等由公司统一管理。
子公司负责
提交社会保险相关资料和信息，上缴各项社会保险费。
第五章
发展战略及投资管理
第十六条战略规划管理
子公司的发展战略规划纳入公司统一管理，子公司根据公司总体发展规划和
投资规划，拟订本单位发展规划、投资规划等，上报公司审批通过后组织实施。
第十七条固定资产及对外投资管理
(一)根据《武汉钢铁(集团)公司固定资产投资管理办法》授予公司的权
限范围，按“总额控制、分类管理”原则，授予子公司固定资产投资管理限额。
(二)固定资产投资项目立项授权限额根据子公司资产总额、资产负债情况
进行划分，具体授权限额结合产业发展规划、经营效益、上年度投资完成情况进
行核定，原则上由运营改善部组织经营财务部进行审核后报公司审批。
(三)固定资产投资授权限额内(含限额)的项目立项，由子公司自行组织
论证后实施，并报运营改善部备案，运营改善部将其纳入公司年度投资计划总额。
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
(四)固定资产投资授权限额以上的项目和对外投资项目，按公司
《固定资
产投资管理办法》相关规定执行。
第六章
财务和资产管理
第十八条资本管理及运作
(一)子公司的资本管理，包括但不限于注册资本变动、股权结构变动、利
润分配或者弥补亏损等，由公司统一部署，统一组织。
子公司可提出本公司的资本
运作方案建议，执行公司决定的资本运作方案。
(二)子公司对下属控股、参股单位的资本管理，包括但不限于注册资本变
动、股权结构变动、利润分配或者弥补亏损等，由子公司拟定资本运作方案经公司
审批后按法定程序实施。
第十九条会计及预算管理
(一)子公司应当根据国家法律法规和公司统一制定的财务制度及会计制度，结合本单位的实际，制定相关的管理办法并报公司备案。
(二)子公司应当贯彻执行公司统一的会计政策，开展本单位会计核算工作，及时编制、上报本单位财务报告及年终决算报告。
(三)公司统一将子公司纳入全面预算管理，子公司应当按照公司全面预算要
求承接拟订本单位经营计划和财务预算，并组织实施。
第二十条资金管理
(一)子公司自行开设独立资金账户，开户行按公司相关规定执行，报公司
经营财务部备案。
(二)公司向子公司提供基本周转资金，子公司自主负责本公司的长期借款、流动资金借款及融资业务。
子公司开展金融属性的融资业务(如供应链融资、股
票、金融衍生品交易等)需报公司审批。对于公司提供的周转资金和借款等，按
照市场化原则实行资金有偿占用。
(三)子公司不得为其子公司以外的其他单位提供担保。
(四)子公司自有资金实行自主管理，年度和月度资金计划报公司经营财务
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
部备案。
(五)子公司大额资金支付按照公司《资金管理办法》及《“三重一大”决
策实施办法》制定相应的实施细则执行。
第二十一条资产管理
(一)子公司应根据公司资产管理相关规定建立并完善相应的管理制度，开
展本单位资产评估、清产核资、资产统计、国有产权登记、综合评价等综合管理
工作，建立本单位资产台帐，统计、汇总各类资产价值，及时向公司上报国有资
产相关信息。
(二)子公司对资产进行对外处置(含报废报损、捐赠、划转、出售、出让、转让等)时，应报公司审批允许。
第二十二条税收管理
子公司按照国家法律法规和公司税务管理方面制度，自主开展本单位的税务
管理工作。
第二十三条关联交易
(一)公司按照市场化原则制定与子公司关联交易价格，子公司应按公司制
定的关联交易价格进行结算。
(二)子公司之间的关联交易产生纠纷时，可上报公司，由公司协调解决。
子公司不得通过不执行或者延缓执行的方式，破坏公司关联交易秩序。
(三)公司内部市场同等条件下优先考虑子公司承接。
第七章
生产、采购、销售及合同管理
第二十四条生产管理
子公司与钢铁主业及密切相关的生产组织由公司统一调度，其他生产组织根
据子公司经营计划自行管理。
第二十K五条采购管理
(一)子公司所需各类物资、设备、备件等，可委托公司统一采购、统一供
应，子公司根据公司相关规定制订相关的需求计划。
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
(二)子公司专用物资可自行组织采购。
(三)可回收利用于钢铁主业生产的废旧物资、工业废料以及三废利用物资
等原则上委托公司统一回收利用，其余的在符合国家安全、环保要求的前提下由
子公司自行处理。
第二十六条销售管理
(一)子公司产品对外销售时由子公司自行组织，子公司应根据公司价格管
理相关规定建立内部价格管理制度和定价机制。
(二)子公司向公司及其他子公司销售产品形成关联交易的，按照确定的关
联交易价格执行。
第二十七条合同管理
(一)子公司应根据公司《合同管理办法》，结合自身经营管理实际建立适
合于本公司生产经营的合同管理制度，并严格执行，报公司法律事务部备案。
(二)子公司日常经营合同原则上使用格式文本，非格式文本合同按子公司
内部合同管理制度规定执行。
(三)子公司对外合资合作合同、资产对外处置合同必须报公司审批允许后
才干签订，并报公司备案。
(四)子公司发生合同纠纷时应及时报告公司，由法律事务部统一归口管理，合同纠纷造成的损失由子公司负责挽回，合同纠纷期间发生的费用由子公司承担。
第八章
审计监督
第二十八条公司定期或者不定期实施对子公司的审计监督，必要时可以礼聘外
部审计或者会计师事务所承担对子公司的审计工作。
第二十九条公司对子公司的审计工作内容包括但不限于：对国家相关法律、法规的执行情况;对公司的各项管理制度的执行情况;子公司内控制度建设和执行
情况;子公司的经营业绩、经营管理、财务收支情况、年度财务报表;执行董事、监事、经理的任期经济责任及其他专项审计。
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
第九章其他管理
第三十条子公司应当接受公司相关职能部门业务指导与监督管理，建立相应
的内部管理制度并组织实施。
第三十一条为充分利用公司的各种资源，突出公司的总体形象，子公司的品
牌、形象、知识产权等，纳入公司统一管理。
第十章
附
则
第三十三条公司控股子公司管理参照本办法执行。
第三十四条本办法由公司运营改善部(资产运营处)负责解释。
第三十K五条本办法自下发之日开始执行。
附件：全资子公司分级决策权限清单
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
附件
全资子公司管理办法分级决策权限清单
子公司级
建议
权
公司级
决定
权
决定权
备案
执行董事、监事、经理层、财务总监任免权
副经理提名权
子公司下设的控股、参股公司董事、监事、经理
层的推荐权
人事
√
√
√
√
√
√
子公司下设管理机构和经营机构
子公司下设控股、参股子公司及分公司
√
权限
内部管理人员的任命(不突破公司规定的职数)
员工签订和解除劳动合同
劳动定员
劳务工的招聘和公司内部单位人员调剂
新招聘员工及新招聘员工签订无固定期限合同
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
薪酬分
配权限
工资总额及一次分配原则
薪酬分配制度(多劳多得、效益挂钩原则)√
√
√
对外创收项目新增利润的计提奖励和分配
子公司和子公司下属参股、控股单位的注册资本
变动、股权结构变动、利润分配或者弥补亏损等
子公司财务制度及会计制度的编制，财务报告及
财务
√
√
年终决算报，拟订本单位经营计划和财务预算
开设独立资金账户(按公司相关规定执行)
√
√
√
权限
√
√
长期借款、流动资金借款及融资业务
金融属性的融资业务(如供应链融资、股票、金
融衍生品交易等)
公司提供的周转资金和借款等有偿占用
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
√
√
√
三教上人(A+版-ApplicableAchives)
资金使用和管理以及月度、年度资金计划
对外担保
资产评估、清产核资、资产统计、国有产权登记、综合评价等综合管理工作，建立资产台帐，统计、资产处
汇总各类资产价值，及时向公司上报国有资产相
置权限
关信息。
√
√
√
√
√
资产对外处置
税收管理
规划及
发展规划、投资规划
投资
权限
授权限额内的项目立项和实施
授权限额外项目和对外投资项目的立项
与钢铁主业及密切相关的生产组织
其他生产组织
生产经
营权限
各类物资、设备、备件等采购权
可回收利用于钢铁主业生产的废旧物资、工业废
料以及三废利用物资的处理
其它废旧物资处理(符合国家安全、环保要求)
销售及合同权
审计监
督权限
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
审计及风险管控
√
√
其它
品牌、形象、知识产权等
三教上人(A+版-ApplicableAchives)